연말정산 기부금 공제 한도 (교회 십일조, 감사헌금 모두 포함)

해마다 1월이 되면 모든 근로자는 연말정산을 필수로 하게 됩니다. 해마다 바뀌는 연말정산 공제율이 머리가 아프지만 꼼꼼하게 챙기지 않으면 결정세액을 한푼이라도 줄이기 어렵답니다. 그렇게 되면 돈을 더 내야 하는 상황이 생길 수 도 있는데요. 꼼꼼하게 연말정산을 챙기시기 바랍니다. 특히나 종교단체에 기부하는 기부금 세액공제는 금액이 상당히 높은데요. 일반적으로 정치자금 후원과 교회에 내는 십일조, 감사헌금 등 모든 것이 포함됩니다.

연말정산 기부금 한도

연말정산 기부금에 대한 모든것
1. 기부금 연말정산 공제율, 한도
2. 예시) 연봉 7천에 1,500만원 기부금을 낸다면? 얼마를 세액공제 받을 수 있을까?

연말정산 기부금 바로알기

연말정산 기부금 세액공제는 개인이 국가나 사회에 기부한 금액에 대해 세금을 줄여주는 제도입니다. 기부금을 많이 하면 할수록 세금을 더 줄일 수 있는 제도이기 때문에, 기부를 통해 사회에 기여하고 세금을 줄일 수 있는 일석이조의 효과를 얻을 수 있습니다.

 

연말정산 기부금 세액공제는 크게 네 가지로 나눌 수 있습니다.

• 정치자금 기부금은 연간 100만원 한도 내에서 100/110의 세액공제율이 적용됩니다.
• 법정 기부금은 연간 100만원 한도 내에서 20%의 세액공제율이 적용됩니다.
• 우리사주조합 기부금은 연간 200만원 한도 내에서 20%의 세액공제율이 적용됩니다.
• 지정기부금은 연간 1,000만원 한도 내에서 20%의 세액공제율이 적용됩니다.

기부금 공제한도

구분	공제 항목	세액공제 한도	공제율
정치자금 기부금	정당기부 등	근로소득금액 전액	10만원 이하 (100/110)
법정기부금	국방헌금, 위문금품 등	근로소득금액 전액	10만원 초과 (15%, 25%)
우리사주조합기부금	우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금	근로소득금액의 30%	법정＋우리사주＋지정 20%(35%)
지정 기부금	종교단체 외 지정된 사회·복지·문화·예술단체	근로소득금액의 30%
종교단체	주무관청에 등록된 종교단체	근로소득금액의 10%

 

연말정산 이것을 알아야 쉽다

 

지정기부금은 다시 종교단체 지정기부금과 종교단체 외 지정기부금으로 구분됩니다. 종교단체 지정기부금은 연간 500만원 한도 내에서 35%의 세액공제율이 적용됩니다.

 

기부금 세액공제를 받으려면, 기부금을 받은 단체에서 기부금 영수증을 발급받아야 합니다. 기부금 영수증은 연말정산 간소화 서비스에서 확인하거나, 기부금을 받은 단체에 직접 요청하여 발급받을 수 있습니다.

 

기부금 세액공제의 한도를 초과하여 기부한 금액은 향후 5년 이내 이월공제를 받을 수 있습니다. 이월공제를 받으려면, 연말정산 시 초과 기부금을 기재하여 신고하면 됩니다.

 

연말정산 기부금 세액공제는 기부를 통해 사회에 기여하고 세금을 줄일 수 있는 좋은 제도입니다. 기부를 계획하고 있다면, 연말정산 기부금 세액공제 혜택을 받을 수 있도록 꼼꼼히 따져보시기 바랍니다.

연말정산 기부금 세액공제 주의사항

다음은 연말정산 기부금 세액공제에 대한 주요 유의사항입니다.

• 기부금은 국가나 사회에 공익을 목적으로 하는 단체에 기부한 금액이어야 합니다.
• 기부금은 현금, 수표, 신용카드 등으로 기부할 수 있습니다.
• 기부금 영수증은 기부금을 받은 단체에서 발급받을 수 있습니다.
• 기부금 세액공제 한도는 연간 소득금액의 100%입니다.
• 기부금 세액공제 한도를 초과하여 기부한 금액은 향후 5년 이내 이월공제를 받을 수 있습니다.

연봉 7천만원, 기부금 공제는?

기부금을 공제하기에 앞서 나의 연봉이 얼마진이가 중요하다. 왜냐하면 내 연봉을 기준으로 세액공제 한도가 정해지기 때문이다. 예를 들어 교회 십일조를 공제한다고 한다면 세액공제 한도는 지정기부금으로 10%의 한도를 지닌다.

 

따라서 연봉이 7천만원 이라면 세액공제 한도는 700만원(10%) 가 되는 것이다.

그런데, 반은 맞고 반은 틀리다. 근로소득 공제액이 빠졌기 때문이다.

 

연봉 7천만원, 기부금을 1500만원 냈다면?

연봉 7천만원인 사람의 근로소득금액은 7천만원 - 근로소득공제액 = 7천만원 - 1200만원 = 5800만원이 된다.

종교단체 기부금의 공제대상금액은 근로소득금액의 10%이므로, 5800만원 * 0.1 = 580만원이 되겠다.

 

따라서, 연봉 7천만원인 사람이 1500만원을 종교단체에 기부했을 때는 580만원을 세액공제 받을 수 있습니다.

즉, 종교단체 기부금 1500만원 중 580만원은 공제되고, 나머지 920만원은 한도 초과로 5년간 이월공제됩니다.

 

<근로소득 공제액 표>

근로소득 공제액표

총급여액	공제액
500만원 이하	총급여액의 100분의 70
500만원 초과	350만원 + (500만원을 초과하는 금액의 100분의 40)
1,500만원 이하	750만원 + (1,500만원을 초과하는 금액의 100분의 15)
1,500만원 초과	1,200만원 + (4,500만원을 초과하는 금액의 100분의 5)
1억원 초과	1,475만원 + (1억원을 초과하는 금액의 100분의 2)

 

일반적으로 정치자금, 십일조, 헌금, 감사헌금 등의 기부금 명목은 기부를 낸 법인체, 종교단체에 문의를 하면 영수증을 발급 하게 됩니다. 한푼 두분 낸 금액은 체크가 안될 수 있으나, 대부분은 체크가 되며, 누락을 방지하기 위해 기명식으로 기부금을 납부하시는 것을 추천 드립니다.

 

아직 연말정산 소득공제, 세액공제의 차이를 모르신다면 다음 포스팅을 참고하세요. 세액공제를 정확히 알아야 절세를 통해 13월의 연말정산 월급을 받을 수 있습니다.

2024년 연말정산 하는법! 소득공제, 세액공제 차이와 뜻

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